Громадянська освіта. Інтегрований курс. Рівень стандарту. Повторне видання. 10 клас. Васильків
§ 38. Держава і ринок
• бюджет • доходи • витрати • державне регулювання економіки • податки • збори • місцевий бюджет
Добрих податків не буває.
Вінстон Черчиль, колишній прем'єр-міністр Великої Британії
38.1. Функції держави в ринковій економіці
Держава в ринковій економіці виконує роль регулятора. Основним її завданням є мінімізація впливу недоліків ринкових механізмів. До них належать такі: забезпечення справедливих цін на соціальні товари та послуги, функціонування соціального сектора (освіти, медицини, правоохоронних органів), соціальний захист населення, мінімізація наслідків безробіття, інфляції, економічних криз, забезпечення охорони довкілля та безпечних умов життя для населення.
Держава впливає на функціонування ринкової системи за допомогою різних нормативних актів. Економічні відносини мають будуватися з дотриманням законодавства. Це стосується відносин власності, створення та функціонування підприємств, процесів купівлі та продажу, захисту споживачів тощо. Інакше кажучи, держава встановлює «правила гри» для різних учасників економічних відносин.
Ще однією функцією держави є забезпечення економіки потрібною кількістю грошей. Лише Національний банк країни може друкувати гроші та визначати їх кількість в обігу для забезпечення нормального функціонування економіки. За допомогою такого інструменту держава впливає на процеси інфляції, формування доходів, політику споживання та заощадження населення.
Ринкова економіка характеризується нерівномірним розподілом доходів між різними верствами населення. Одні члени суспільства, володіючи знаннями та досвідом, заробляють більше за інших. Інші, отримавши легально чи нелегально фінансовий капітал, отримують більші доходи від його використання, а дехто, втративши роботу, опиняється на межі бідності. Тому держава, використовуючи різні економічні важелі, намагається зменшити нерівність у доходах населення, розподіляючи їх. До таких важелів належать: 1) прогресивне оподаткування (вищі доходи населення оподатковуються за вищими ставками для подальшого їх перерозподілу на користь бідних); 2) державні трансферти (грошова допомога безробітним, знедоленим, інвалідам); 3) встановлення мінімальної заробітної плати, граничних розмірів тарифів за користування житлово-комунальними послугами та ін.
Держава, використовуючи різні засоби впливу, намагається захистити конкуренцію, яка є основою ринкової економіки. Силою закону держава не допускає створення монополій, які негативно впливають на розвиток економіки та соціально-економічне становище населення. Таке законодавство називається антимонопольним. Іншим інструментом захисту конкуренції є регулювання діяльності «природних монополій». Держава регулює ціни на їхні товари та послуги, інформує населення про стан на таких ринках, а також є власником частки таких підприємств.
Ринкова економіка не може забезпечувати населення суспільними благами (товарами), адже вони не приносять доходів. Тому держава бере на себе зобов’язання щодо їх задоволення. Такі послуги, як підтримка внутрішнього порядку в країні, утримання армії, освіти, медичних послуг, транспортної інфраструктури та іншого, здійснюються державою.
Забезпечує виконання функцій держави в економіці уряд країни. Використовуючи економічну політику, він задовольняє різноманітні потреби населення (матеріальні, соціальні, культурні, освітні).
Додаткова інформація
Про роль уряду в економіці
Уряд є найважливішим суб’єктом економічної діяльності (економічним агентом). У більшості країн уряд — це, поза всяким сумнівом, найбільший роботодавець, який у деяких випадках забезпечує роботою до 25% працездатних людей у країні. Його видатки сягають 10-55% від обсягу національного виробництва, і що заможніша країна, то їх більше. У багатьох державах уряд володіє та керує державними підприємствами, що зазвичай виробляють 10% національного обсягу товарів. Хоча в таких країнах, як Сингапур і Тайвань, цей показник може сягати понад 15%. Уряд також впливає на поведінку інших суб’єктів економічної діяльності через створення, закриття та регулювання ринків.
Економіка. Інструкція з використання за На-Joon Chang
38.2. Державний бюджет, податки, напрямки видатків
Основним інструментом уряду в забезпеченні економічного добробуту населення є бюджет. Бюджет — це двостороння таблиця, у якій, з одного боку, показано доходи держави, а з другого її витрати. Він є основним фінансовим документом країни, за яким вона повинна жити цілий рік. Бюджет розробляє уряд країни, а схвалює його законодавчий орган (в Україні — Верховна Рада). Він є обов’язковим до виконання.
Відмінність між доходами і витратами державного бюджету формує сальдо. Сальдо державного бюджету може бути додатним, нульовим і від’ємним. Якщо видатки бюджету перевищують його доходи — це означає, що сформувався дефіцит бюджету; якщо ж доходи перевищують витрати — профіцит. Дефіцит вважається нормальним для державного бюджету, коли він відповідає рівню інфляції в країні. Міжнародні стандарти припускають можливість існування дефіциту бюджету на рівні 2-3% валового національного продукту.
|
Бюджет |
|
|
Доходи країни — Податкові надходження; — Адміністративні збори і платежі, доходи від некомерційного та побічного продажу; — Доходи від власності та підприємницької діяльності; — Надходження від штрафів та фінансових санкцій; — Доходи від операцій з капіталом, який належить державі; — Трансферти |
Витрати країни — Військові витрати; — Витрати на науково-дослідні та дослідно-конструкторські роботи, підтримка сільського господарства, забезпечення зайнятості, стимулювання експорту; — Витрати на утримання державного апарату управління; — Соціальні витрати (на освіту, охорону здоров’я, соціальне страхування й соціальне забезпечення); — Надання субсидій і кредитів іншим державам |
Податки є основним джерелом наповнення дохідної частини бюджету країни. Податок — це встановлена законодавчим органом влади сума обов'язкових коштів, які сплачують фізичні та юридичні особи до бюджету в певний строк. Основними його характеристиками є безповоротність, строковість, обов’язковість. Кожна країна формує свою податкову систему. Однак, її обов’язковими елементами є такі: об'єкт оподаткування, суб'єкт оподаткування, джерело податку, ставка податку, одиниця оподаткування.
У Римській імперії громадяни платили понад 167 видів податків. Наприклад: збір за дотриманням контролю на ринку, дорожній збір; портовий збір під час навантаження та розвантаження товарів; податок із продажу; податок на марку для ослів; податок на спадок; податок на обмін грошей; податок на тварин; податок на володіння рабами; земельний податок; спеціальний податок на городи; податок на пшеницю; податок на утримання бідних; квартирний податок; збір із вина; збір на утримання лазні; збір на утримання іменних гостей; збір на утримання річкових сторожів; збір на утримання гарнізону; збір на утримання сторожових висоток; збір на золотий вінок як вираження почуття подяки правителю; збір на утримання поліції; збір на утримання осіб, які збирали податки.
В Україні у 2011 році було прийнято Податковий кодекс України, у якому подано вичерпний перелік податків та зборів, що справляються в Україні, порядок їх адміністрування, визначено платників податків та зборів, їхні права й обов’язки, компетенцію органів контролювання.
Громадяни мають усвідомлювати важливість податків та зборів для розвиту соціальних цілей держави. Перелік прав та обов’язків платників податків наведений у Податковому кодексі України. Серед основних обов’язків платників податків є такі: сплачувати відповідні суми та податки; вести звітність щодо сплати податків; подавати своєчасно податкову звітність; стати на облік в органах контролювання та інші.
Платники податків мають такі права: отримувати в органах податкової служби інформацію про податки та збори; представляти свої інтереси в органах контролювання самостійно або через уповноваженого представника чи податкового агента; користуватися податковими пільгами; на зарахування чи повернення надміру сплачених, а також надміру стягнутих сум податків і зборів, пені, штрафів та інші.
Залежно від рівня державних структур, які встановлюють податки і збори, останні поділяють на загальнодержавні та місцеві.
|
Види податків |
|
|
Загальнодержавні податки |
Місцеві податки та збори |
|
• податок на прибуток підприємств • податок на доходи фізичних осіб • податок на додану вартість • акцизний податок • екологічний податок • рентна плата • мито |
• податок на майно • єдиний податок • збір за місця для паркування транспортних засобів • туристичний збір |
Практичне завдання. Виконайте в команді
Користуючись спеціалізованою довідковою літературою та інтернет-ресурсами, відшукайте інформацію щодо наступних ставок оподаткування в Україні:
|
Ставка податку |
Податок на прибуток підприємства |
Податок на доходи фізичних осіб |
Податок на додану вартість |
Єдиний податок |
Доходи та видатки державного бюджету у воєнний час змінюються у порівнянні з мирним періодом існування країни. Доходи до державного бюджету у цей період значно зменшуються. Адже бізнес, підприємства, в тому числі й державні, фізичні особи-підприємці, які через податки та збори наповнюють бюджет, не працюють. Вони закриваються або ж функціонують на межі виживання. Деякі підприємства переходять на виробництво, яке забезпечує військові потреби, тому вони можуть бути звільненні від сплати податків та зборів до державного бюджету.
Громадяни країни, в цілому, теж менше сплачують податків до бюджету або зовсім їх не платять. Закриття підприємств призводить до втрати працівниками роботи. Деякі підприємства працюють частково, тому працівників переводять на неповну зайнятість. Зменшується й сама кількість чоловічого населення, яке зайняте, адже вони мобілізуються в армію. Це породжує дефіцит робочої сили. Отже, зважаючи на це, громадяни не отримають доходів, з яких би сплачувалися податки та збори до державного бюджету.
Зменшення доходів громадян звужує споживацький попит, що відображається на виробниках та надавачах послуг, які залишилися на ринку. Відповідно, вони отримують менше прибутку, з якого пізніше сплачуються податки та збори до державного бюджету.
У той же час видатки державного бюджету під час війни різко зростають. Статті видатків бюджету країни у воєнний час мають дещо іншу структуру спрямування. Більша частина доходу бюджету країни йде на фінансування потреб військових. Друга за величиною стаття витрат бюджету — фінансування соціальних потреб населення. Зокрема, кошти з бюджету спрямовуються на фінансування соціальних програм та пенсій, медицину, освіту.
Додаткова інформація
Спрямування видатків державного бюджету на 2023 рік
У Державному бюджеті України заплановано видатків на рівні 2,6 трлн. грн.
Джерело: https://mil.in.ua/uk/news/u-2023-rotsi-na-armiyu-ta-bezpeku-spryamuyut-43- byudzhetu/
Державний бюджет держави у воєнний період є дефіцитним. Це означає, що видатки бюджету держави перевищують їх доходи. Наприклад, на 2023 рік дефіцит державного бюджету України складе до 20,6 % ВВП. У 2023 році це приблизно дорівнює 37 млрд. доларів США, а щомісячна сума дефіциту бюджету складе 3 млрд. доларів США.
У 2023 році доходи бюджету України заплановані на рівні 1 329,3 млрд, грн., а видатки — 2 640,2 млрд. грн.
Додаткова інформація
Доходи державного бюджету у 2023 році змінили свою структуру у порівнянні з попередніми роками. Структура доходу бюджету України в 2023 році
Джерело: https://texty.org.ua/fragments/108159/derzhavnyi-byudzhet-2023-43-vsih-koshtiv-pidut-na-armiyu-ta-bezpeku-infografika/
Отже, у воєнний період країна не може заробляти достатньо коштів для розвитку держави. У той же час, щоб підтримувати воєнні дії потрібно фінансувати військову сферу. Одним з напрямків наповнення дохідної частини державного бюджету є випуск військових облігацій внутрішнього державної позики (ОВДП). Військові облігації — інвестиційний інструмент за допомогою якого уряд країни підтримує державний бюджет. Вони доступні для громадян країни, бізнесу та іноземних інвесторів. Кошти отримані від продажу військових облігацій йдуть на фінансове забезпечення потреб держави, яка перебуває у воєнному стані, зокрема, на соціальні та воєнні потреби.
Для завершення теми:
- 1. Що таке бюджет, податки?
- 2. Які основні причини втручання держави в економіку?
- 3. Які видатки у воєнному бюджеті є пріоритетними?
- 4. Наведіть приклади основних статей доходів та видатків місцевого бюджету.
- 5. Порівняйте поняття: «державний бюджет» і «місцевий бюджет».
- 6. Користуючись інтернет-ресурсами, відшукайте країни із профіцитним і дефіцитним бюджетами. Результати запишіть у таблицю.
- 7. Поміркуйте над тим, яке значення у доходах бюджету України на 2023 рік має фінансова допомога країн союзників та міжнародних інституцій. Як це впливає на економічний та соціальний розвиток держави?
