Підприємництво і фінансова грамотність. 8 клас. Ролік

§ 14. Податки в Україні

Фінансовий пазл

Чому всім важливо сплачувати податки?

Джерело натхнення

Стаття 67 Конституції України

Кожен зобов’язаний сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом.

Досліджую

1. Чи відомо тобі, що кожна людина платить податки? Познайомся з Мариною і досліди на її прикладі ситуації, коли люди сплачують податки.

МАРИНА, СТУДЕНТКА

Усім привіт! Мене звати Марина! Я студентка, вивчаю іноземні мови. Моя мрія — поїхати на стажування до Лондона.

Я влаштувалась викладачем на курси англійської мови «Хеллоу», у майбутньому хочу відкрити власні курси.

Щоб здійснити свої мрії, я веду бюджет та записую всі витрати.

• Ознайомся з розрахунковим листком Марини за січень 2025 року. Допоможи дівчині зрозуміти, яка сума повинна надійти на її картку в кінці місяця. Які податки сплатила Марина?

Працівник: Марина Підприємлива Посада: Викладач ТОВ «Хеллоу» Оклад: 9000 грн
Нараховано		Сплачено
Посадовий оклад	9000 грн	ПДФО (основний дохід)	1800 грн
Премія	1000 грн	Військовий збір	500 грн
Усього нараховано	10 000 грн	Усього утримано	2300 грн
До виплати 7700 грн

УВАГА! Податок на доходи фізичних осіб (скорочено — ПДФО) в Україні — це прямий податок, який стягується з доходів громадян. Він сплачується як із зарплати (окладу), так і з премій чи бонусів.

• Склади математичну пропорцію та обчисли на прикладі зарплатної відомості Марини, яка діяла ставка ПДФО та військового збору на той момент. Виконай в е-додатку завдання 14.1.

Скарбниця знань

Які податки та збори існують в Україні?

ЗАГАЛЬНОДЕРЖАВНІ		МІСЦЕВІ
Встановлені Податковим кодексом України; обов’язкові до сплати на всій території України		Встановлені рішеннями сільських, селищних, міських рад у межах їх повноважень; обов’язкові до сплати на території відповідних територіальних громад
Податок на прибуток підприємств
Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО)		Єдиний податок (для ФОП)
Податок на додану вартість (ПДВ)		Податок на майно	Туристичний збір
Акцизний податок	Екологічний податок	Збір за місця для паркування транспортних засобів
Рентна плата	Мито

Досліджую

2. Щоб заощадити для проходження стажування в Лондоні, Марина відкрила депозит у банку. Це дасть їй змогу не лише відкладати гроші для досягнення фінансової цілі, а й отримувати пасивний дохід від банку. Допоможи дівчині зрозуміти, які податки та в якому розмірі вона сплатила з депозиту за рік. Виконай в е-додатку завдання 14.2.

Скарбниця знань

Як сплачуються податки з доходів?

Податки із заробітної плати та багатьох інших доходів сплачуються податковими агентами. Як правило, це роботодавці. Згідно з українським законодавством банки також є податковими агентами, тому сплачують податки з депозитів за своїх вкладників. Вкладники отримують відсотковий дохід після утримання податків.

Податковий агент обчислює розмір податку та сам перераховує його в бюджет із доходів працівника або вкладника.

Якщо угода (наприклад, договір купівлі-продажу) оформлюється нотаріально, нотаріус також виступає в ролі податкового агента й звітує Державній податковій службі України.

Коли людина здає в оренду житло, то з отриманих доходів потрібно самостійно сплачувати податки (ПДФО та військовий збір) і подавати декларацію в Державну податкову службу України. Це також стосується отримання подарунків, спадщини тощо.

УВАГА! Ухилення від сплати податків карається штрафом з позбавленням права обіймати певні посади або займатися певною діяльністю, а в особливо великих розмірах, і якщо це трапляється повторно, — ще й конфіскацією майна.

Досліджую

3. Розглянь фіскальний чек на товар, який придбала Марина. Який податок вона сплатила? Яка ставка цього податку?

Марина

Цього місяця я купила новий телефон із гарною камерою. Я вже уявляю себе під час екскурсій Лондоном. Вийдуть круті фото!

Скарбниця знань

Які податки сплачує покупець, купуючи товари?

Під час купівлі товарів сплачуються податок на додану вартість (скорочено — ПДВ) та акцизний податок, які входять у ціну товару або послуги. Їх облік та перерахування до державного бюджету здійснює продавець (податковий агент).

Об’єктом ПДВ є будь-які операції з надання послуг, продажу товарів та здійснення робіт на митній території України.

В Україні діють акцизи на нафтопродукти, пиво, алкогольні та тютюнові вироби, легкові автомобілі, мотоцикли, транспортні засоби, призначені для перевезення 10 і більше пасажирів та вантажів.

ПДВ і акцизний податок — це непрямі податки на споживання. Їх розмір і ставка оподаткування вказуються у фіскальному чеку.

ЦІКАВО!

Акциз іноді називають «податком на товари гріха», оскільки він часто стягується з товарів, споживання яких може зашкодити здоров’ю людини (як-от алкоголь та тютюнові вироби).

Фіскальний чек: що означає і навіщо потрібен?

Фіскальний чек — це розрахунковий документ, створений реєстратором розрахункових операцій (РРО або ПРРО) під час проведення розрахунків за продані товари чи надані послуги.

У чеку вказується розмір податків та ставка оподаткування. Фіскальний чек одразу передає дані, які в ньому містяться, на сервер Державної податкової служби України.

Він є підтвердженням купівлі товару чи послуги і захищає права споживачів: із чеком товар можна повернути протягом 14 днів з моменту оформлення покупки (згідно із Законом України «Про захист прав споживачів»), а у деяких випадках навіть отримати податкову знижку.

Досліджую

4. Допоможи Марині дізнатися, скільки податків вона сплачує за рік і куди йдуть ці гроші. Виконай в е-додатку завдання 14.3.

Скарбниця знань

Куди йдуть гроші платників податків?

За рахунок податків фінансуються державні витрати та соціальні потреби населення — медицина, освіта, виплати соціальної допомоги та пенсій. Важливо усвідомити, що жодна державна послуга не є безкоштовною. Навчання у школах, медичні послуги, зарплата військових та закупівля озброєння здійснюються з отриманих податків.

Кожен сплачує податки, наприклад, коли отримує зарплату, купує щось в магазині або сплачує комунальні платежі.

Сплачуючи податки, громадяни долучаються до наповнення державного та місцевих бюджетів. За розподіл коштів державного та місцевих бюджетів голосують відповідно депутати Верховної Ради України або місцевих рад. Важливо свідомо підходити до обрання кандидатів у депутати, щоб це були фахівці, які здатні відповідально ухвалювати доленосні для країни рішення і звітувати, а також звітувати про свою роботу перед виборцями.

Громадяни мають бути відповідальними і контролювати, як витрачаються їх податки. І хоча рішення про розподіл бюджету держави ухвалюють депутати, у кожного з нас завжди є право активно висловлювати свою громадянську позицію: відстежувати важливі рішення у житті своєї громади, сприяти широкому розголосу виявлених фактів порушень чи зловживань, звертатись до уповноважених органів, організовувати мітинги з дотриманням правил їх проведення.

Активна громадянська позиція кожного сприяє розвитку громадянського суспільства та розбудові державності в нашій країні.

Досліджую

5. Прочитай історії Кості, Олега та Марти і дай відповідь на запитання, у яких випадках можна отримати податкову знижку.

Костя

Привіт! Я — Костя, студент першого курсу. Я вивчаю фізику та хімію, у майбутньому мрію розробити формулу екологічно чистого палива. Зараз за моє навчання платять батьки, які працюють на швейній фабриці. Я дізнався, що ми маємо право оформити податкову знижку та компенсувати частину витрат за навчання.

Олег

Привіт, мене звати Олег! Я працюю на будівництві, і моя робота може бути ризиковою. Тому, щоб захистити свою родину, я уклав довгостроковий договір страхування життя і маю право отримати податкову знижку за сплачені страхові внески, які я зробив минулого року.

Марта

Усім привіт! Я — Марта, вчителька мистецтва у школі. У мене є житло, яке я придбала в кредит (іпотеку) від банку. Частину витрат на сплачені відсотки за користування іпотечним кредитом за минулий рік я можу повернути, скориставшись податковою знижкою.

Скарбниця знань

Як можна заощадити на податках?

Платники податків можуть скористатися податковою знижкою і повернути частину сплаченого податку на доходи (ПДФО) за минулий рік. Для підтвердження витрат потрібно надати такі документи: платіжки, чеки, копії договорів.

У ЯКИХ ВИПАДКАХ МОЖНА ОТРИМАТИ ПОДАТКОВУ ЗНИЖКУ

• Відсотки за іпотечним кредитом (на придбання житла)

• Пожертвування, благодійні внески

• Оплата за навчання

• Орендна плата для ВПО

• Платежі за договорами страхування життя та недержавного пенсійного забезпечення

• Переобладнання транспортного засобу під біопаливо

• Державні програми будівництва (придбання) доступного житла

• Засоби для лікування, які передані державі або благодійним організаціям

• Репродуктивні технології / усиновлення

Досліджую

6. Познайомся з Андрієм, який працює податковим інспектором, та підкажи батькам Кості, як їм подати запит на оформлення податкової знижки.

АНДРІЙ, ПОДАТКОВИЙ ІНСПЕКТОР

Вітаю, мене звати Андрій. Я — податковий інспектор. Моя робота дуже відповідальна, я багато працюю з документами і цифрами. Я перевіряю, чи правильно сплачуються податки громадянами та підприємствами. На податкову знижку мають право громадяни, які отримують зарплату за трудовим договором та сплачують з неї податки.

Оформити податкову знижку зовсім нескладно. Дистанційно це можна зробити через електронний кабінет Державної податкової служби України.

https://cabinet.tax.gov.ua/

ЯК БАТЬКАМ/ОПІКУНАМ ОТРИМАТИ ПОДАТКОВУ ЗНИЖКУ ЗА НАВЧАННЯ ДИТИНИ

1. Зробіть копії: договору про навчання; свого ідентифікаційного коду: паспорту: квитанцій про оплату за навчання: свідоцтва про народження дитини: довідки про реквізити платіжної картки, куди потрібно зарахувати кошти податкової знижки.

2. Візьміть в бухгалтерії за основним місцем роботи довідку про доходи Форми 3 за попередній календарний рік (рік, у якому ви зробили витрати на навчання).

3. Заповніть заявку на отримання податкової знижки в кабінеті платника податків на сайті Державної податкової служби України.

Скарбниця знань

Які наслідки несплати податків?

Коли люди чи підприємства не сплачують податки, говорять про тіньову економіку. Вона завдає збитків державі та зменшує розмір бюджету для видатків, зокрема на соціально важливі напрями. Це викликає складнощі з виплатами зарплати вчителям, лікарям, військовим, допомоги соціально вразливим групам населення (людям з інвалідністю, пенсіонерам, дітям-сиротам тощо).

Ознайомся в е-додатку з інфографікою, яку соціальну допомогу передбачено населенню України у 2024 році (завдання 14.4).

Звідки у держави кошти для соціальної допомоги та пенсій?

Одним із податків, який допомагає профінансувати соціальні потреби населення, є єдиний соціальний внесок (ЄСВ).

ЄСВ сплачують роботодавці за кожного працівника у розмірі 22 % (у 2023 р.) від суми заробітної плати, ФОПи платять самі за себе.

Кошти, отримані у вигляді ЄСВ, спрямовують для виплати пенсій, допомоги під час тимчасової втрати працездатності, допомоги в зв’язку з вагітністю та пологами, на страхові виплати потерпілим на виробництві тощо.

ЦІКАВО!

Податки, пов’язані з оплатою праці, — це ЄСВ (єдиний соціальний внесок), ПДФО та військовий збір. ЄСВ сплачує роботодавець, а ПДФО та військовий збір вираховують із зарплати.

Головна думка

Податки — це обов’язок і відповідальність кожного громадянина. Так само у кожного громадянина є і права — отримувати суспільні блага та соціальний захист.

Рефлексія

Поміркуй і дай відповіді на запитання.

• Що тобі вдалося зробити за урок?

• Що з опанованого ти будеш використовувати в житті?

• Що нового ти можеш розказати про особисті фінанси батькам або близьким, друзям і знайомим?

Перевір себе

ЗНАННЯ

1. Що означають скорочення ПДВ, ПДФО та ЄСВ?

2. Що таке податкова знижка? У яких випадках її можна отримати?

РОЗУМІННЯ

3. Які податки люди сплачують на роботі, а які — у магазині?

4. Чи правильне твердження, що усі сплачують податки?

АНАЛІЗ

5. Виконай в e-додатку завдання 14.5.

СТВОРЕННЯ

6. Створи інфографіку про купівлю житла в кредит. Досліди в інтернеті, які податки потрібно сплатити під час оформлення іпотеки, які діють ставки податку, які є можливості для компенсації частини витрат.

ВЛАСНА ДУМКА

7. Яка частка державних послуг (освіта, медицина, безпека) є безкоштовними? Обґрунтуй свою точку зору.

ВПРАВИ ДЛЯ ДОМАШНЬОЇ РОБОТИ

Обчисли розмір податків, які твоя родина сплатила в магазинах під час сімейного шопінгу протягом цього місяця. Результати зафіксуй у фінансовому щоденнику (с. 51).