Підприємництво і фінансова грамотність. 8 клас. Ролік

§ 13. Податки: що, навіщо і як?

Фінансовий пазл

Чи може існувати держава без податків?

Джерело натхнення

Податки — це ціна, яку ми платимо за можливість жити в цивілізованому суспільстві.

ОЛІВЕР ГОЛМС, американський правознавець XX ст., суддя Верховного суду США

Напис на фасаді Міністерства внутрішніх доходів США

Досліджую

1. Ознайомся з прикладом податків часів Русі-України, описаних у «Повісті минулих літ», та ілюстраціями з Радзивіллівського літопису. У якому році відбувалися події? Який князь домігся виплати данини?

Кораблі Олега на колесах під Царгородом, 907 рік

Сплата Олегові данини

Скріплення угоди клятвами. Олег перед ідолом Перуна

ЦІКАВО!

Перші згадки про стягування данини в Русі-Україні належать до періоду князювання князя Олега (845—912), якого називали Віщим. У 907 році Олег ходив на Царград (у ті часи це була Візантійська імперія, сучасний Стамбул) та отримав контрибуцію* (48 тис. гривень золотом) за те, що не братиме в облогу місто.

* Контрибуція — примусові грошові платежі або стягнення товарами, що сплачує державі-переможниці населення країни, яка зазнала поразку у війні.

Скарбниця знань

Як Великий князь Київський поповнював свою скарбницю?

У Русі-Україні податки платили продуктами: зерном, медом, воском або хутром. Такий податок називали полюддя. Продукти відвозили на ринки Константинополя, а виручені гроші йшли до скарбниці. Великий князь Київський мав кілька джерел доходу:

податки на торгівлю: купці платили мито за продаж товарів на ярмарках Києва;
штрафи за порушення законів;
митні збори: купці з інших країн платили мито за провезення товарів через Київ;
збройна допомога: князь зі своїм військом надавав військову підтримку іншим країнам за оплату.

Віщий Олег, мозаїка на станції Золоті Ворота, Київський метрополітен

Як виникли податки?

Виникнення податків сягає античних часів.

У Стародавній Греції в VII—IV ст. до н. е. існували податки на доходи у розмірі однієї десятої або однієї двадцятої частини доходів. Застосовувалися також додаткові приватні збори (наприклад, за проїзд у місто через ворота, користування громадськими спорудами).

У мирний час громадяни Риму не платили обов’язкових платежів, оскільки витрати на управління містом були мінімальними. Обрані магістрати (представники влади) виконували свої обов’язки безоплатно, а також будували громадські будівлі власним коштом, адже це вважалося почесним обов’язком. Проте під час військових кампаній запроваджувалися податки, які стягувалися з доходів громадян відповідно до майнового та родинного стану.

У IV—III ст. до н. е. Римська держава мала багато колоній, що давало змогу поліпшити систему оподаткування. У разі перемоги у війні податки зменшувалися або взагалі скасовувалися, а необхідні кошти надходили у вигляді військової здобичі, контрибуцій із завойованих територій. Залучені кошти спрямовувались на будівництво нових міст.

Візантія успадкувала багато давньоримських традицій у сфері оподаткування. Зокрема, у VI ст. у Візантії діяв 21 постійний податок — земельний, подушний, на оснащення армії, рекрутів, мита. Також широко використовувалися тимчасові податки, наприклад на будівництво флоту, утримання найманої армії тощо.

Що таке податки?

Податки не є штрафом, санкцією або покаранням. Платити податки повинні всі.

Податки — це плата за блага, які ми хочемо отримати від держави як громада (громадяни України).

Отже, податки — це обов’язкові безоплатні платежі, які громадяни та компанії сплачують державі для фінансування її діяльності, створення суспільних благ, таких як освіта, охорона здоров’я, інфраструктура, безпека тощо, та для погашення державного боргу.

Які бувають податки?

НЕПРЯМІ	ПРЯМІ
Люди сплачують їх не тоді, коли отримують дохід, а коли витрачають гроші, купуючи товари чи послуги (вже включені в ціну товару або послуги)	Стягуються безпосередньо з доходів і майна платника податків
	На дохід, прибуток	На ведення діяльності
	Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО)	Ліцензії
		Патенти
На споживання	Єдиний соціальний внесок (більше про це в § 14)	Екологічний збір
Податок на додану вартість (ПДВ)		Податок на надра
		На власність
Акцизний податок (акцизи) (більше про це в §14)	Єдиний податок (для ФОП)	Податки на нерухоме майно (будинки, квартири, землю)
	Податок на прибуток (для компаній)	Податки на рухоме майно (транспортні засоби)
Мита

Об’єкт оподаткування — те, що оподатковується, доходи або майно.

Ставка податку — розмір податку, який зазвичай визначається в процентах від вартості об’єкта оподаткування.

Податковий період — період часу, протягом якого обчислюється і сплачується податок. Зазвичай це рік або квартал.

Досліджую

2. У парах поміркуйте, чи є в держави власні гроші і за рахунок чого вона живе.

3. Робота з медіаресурсами. Ознайомся з інфографікою «Доходи держбюджету України» за 2023 рік від Міністерства фінансів в е-додатку (завдання 13.1).

• Ознайомся з інфографікою за 2024 рік від Кабінету Міністрів України в е-додатку (завдання 13.2). Які напрями отримують найбільше фінансування у бюджеті 2024 року?

Скарбниця знань

Як пов’язані держава і податки?

Податки і держава — невіддільні одне від одного. Щойно виникає держава, у неї з’являються потреби (охорона правопорядку, безпека, правосуддя, освіта, медицина, пенсії, будова доріг). Оскільки в умовах ринкової економіки держава сама по собі майже нічого не виробляє, вона використовує податки як джерело покриття витрат.

Сучасні податки є необхідною складовою економіки країни. Вони відіграють ключову роль у фінансуванні державних видатків, регулюванні економіки та забезпеченні соціальних потреб громадян.

В Україні основну частину податкових надходжень приносять п’ять податків: ПДВ, єдиний соціальний внесок, акцизи, податок на прибуток та податок на доходи фізичних осіб.

ЦІКАВО!

У штаті Техас, США, коли купуєш ковбойські чоботи, ПДВ не стягується на відміну від купівлі черевиків для походів (трекінгу або хайкінгу).

Ковбойські чоботи, які були виготовлені для 33-го президента США Гаррі Трумена

Навіщо потрібні податки?

• Податки наповнюють державний та місцеві бюджети країни.

• Допомагають перерозподілити доходи в суспільстві, завдяки їм люди можуть отримувати соціальну допомогу та користуватися суспільними благами.

• Податки використовують для виконання економічних завдань держави.

Наприклад, пільгові ставки оподаткування стимулюють розвиток підприємництва, а високі ставки акцизних зборів роблять певні товари, які шкодять здоров’ю, менш привабливими.

Скарбниця знань

Що таке суспільні блага?

Життя в сучасному світі кардинально відрізняється від того, яким жили первісні люди. Вони милися в річках, грілися біля багаття, а шлях з одного населеного пункту в інший займав кілька днів, тижнів чи навіть місяців. Не було доріг, мостів, водопроводу, каналізації, електрики, загального доступу до безкоштовної освіти та медичних послуг. Економісти називають ці зручності суспільними благами.

Суспільні блага — товари або послуги, якими користуються усі люди, а фінансує їх створення держава за рахунок податків.

ЯКІ ІСНУЮТЬ СУСПІЛЬНІ БЛАГА

Безпека та порядок (поліція, армія, державна служба надзвичайних ситуацій)
Дороги, мости
Залізниця, громадський транспорт (автобуси, метро)
Аеропорти, річкові та морські порти
Суди, правосуддя, в’язниці
Парки, зони відпочинку
Державні послуги
Безкоштовна освіта
Безкоштовна медицина
Комунальні послуги
Музеї, бібліотеки, театри (що створюються за рахунок коштів держави або місцевої громади)
Енергетика (атомні електростанції, гідро- та теплоелектростанції)

Іноді ми помилково називаємо ці блага безкоштовними, але слід пам’ятати, що кожен із нас вносить плату за створення суспільного блага у вигляді податків.

Досліджую

4. Робота в групах. Уявіть себе державотворцями. Розробіть та винесіть на голосування модель бюджету для відновлення та розвитку України на наступний рік за допомогою онлайн-симулятора. Виконайте в е-додатку завдання 13.3.

Скарбниця знань

Із чого складається бюджетна система України?

Усі податки спрямовуються в бюджет країни. Бюджетна система України складається з державного бюджету України та місцевих бюджетів. Сукупність бюджетів усіх рівнів називають «зведений бюджет України».

В Україні діють Пенсійний фонд та Фонд загальнообов’язкового державного соціального страхування на випадок безробіття. Ці фонди є цільовими. Це означає, що кошти із цих фондів не можна витрачати ні на що інше, крім того, для чого їх було створено.

• Більше про бюджет України можна дізнатися в е-додатку (завдання 13.4).

Головна дуика

Податки можна назвати «ціною держави». Ще в стародавні часи їх збирали для проведення військових кампаній, розвитку інфраструктури та потреб держави.

Сучасні податки фінансують державні видатки, регулюють економіку та допомагають забезпечувати соціальні потреби населення, такі як доступна медицина, освіта, соціальна допомога та пенсії.

Державні доходи — це частина, що виділяється кожним громадянином зі свого майна для того, щоб спокійно користуватися всім іншим.

ШАРЛЬ ЛУЇ МОНТЕСК’Є, французький просвітитель, правознавець, філософ

Рефлексія

Поміркуй і дай відповіді на запитання.

• Що тобі вдалося зробити за урок?

• Що з опанованого ти будеш використовувати в житті?

• Що нового ти можеш розказати про особисті фінанси батькам або близьким, друзям і знайомим?

Перевір себе

ЗНАННЯ

1. Дай визначення понять податок, ставка податку, податковий період.

РОЗУМІННЯ

2. Як ти розумієш, навіщо існують податки?

3. Бюджет країни — це державні гроші чи кошти платників податків?

АНАЛІЗ

4. Перегляньте відео про максимально рекомендований розмір податків та криву Лаффера в е-додатку (завдання 13.5).

5. Проведи в інтернеті аналіз податкових новин, вибери статті та публікації про податки з місцевих або національних новинних джерел, підготуй коротку презентацію про ключові теми.

СТВОРЕННЯ

6. Продумай концепцію податкових пільг для місцевих підприємств у своєму регіоні. Яким підприємствам ти запропонував би/запропонувала би податкову знижку, у якому розмірі? Для яких витрат?

ВЛАСНА ДУМКА

7. У грудні 2023 року Всесвітня організація охорони здоров’я закликала уряди усіх країн світу підвищити податки на алкогольні та солодкі напої, щоби скоротити смертність через вживання алкоголю та нездорове харчування. Як ти гадаєш, чи дієвий це спосіб для досягнення мети?