Підприємництво і фінансова грамотність. 8 клас. Кузнєцова

Досвід 2. У чому сутність фінансових відносин людини з державою?

Немає жодних «державних коштів», є кошти платників податків.

Маргарет Тетчер, політична діячка, перша жінка-прем’єр-міністр Великої Британії

• Чи знаєш Ти, що таке податки?

• Як Ти розумієш вислів Маргарет Тетчер, наведений в епіграфі до параграфа?

1. ЯК ЛЮДИНА ФІНАНСОВО ВЗАЄМОДІЄ З ДЕРЖАВОЮ?

Пізнаємо

Від того, наскільки ефективно людина взаємодіє з державою у сфері фінансових прав та обов’язків, залежить добробут як кожної окремої людини, так і держави загалом. Наприклад, якщо держава витрачає гроші на школи й лікарні, це робить наше життя кращим, оскільки ми отримуємо якісну освіту та медичну допомогу. Для того щоб держава могла фінансувати витрати на освіту, медицину, армію, поліцію тощо, має наповнюватися державний бюджет. Це забезпечується за рахунок податків (рис. 28).

Рис. 28. Розподіл податків

Саме нагромаджені в бюджеті кошти від сплати податків використовуються на підтримку шкіл, лікарень, доріг, поліції, будівництва соціального житла, допомогу соціально вразливим верствам населення. Отже, податки — це кошти, які сплачуються громадянами, бізнесом, підприємствами та організаціями, які працюють у державі, і які держава використовує для виконання притаманних їй функцій (забезпечення захисту свобод, прав, фінансової безпеки і благополуччя громадян тощо). Сплата податків — це обов’язок кожного громадянина.

Цікаві факти

• «У житті є дві речі, яких не можна уникнути, — це смерть і податки», — так колись сказав американський президент Бенджамін Франклін. І дуже скоро ця фраза стала крилатою.

• «Податки — вартість цивілізованості суспільства», — викарбувано на фасаді Міністерства внутрішніх доходів Сполучених Штатів Америки.

Загальноприйнятою класифікацією податків є їх поділ на прямі та непрямі (рис. 29).

Рис. 29. Класифікація податків

Прямі податки — це податки, що стягуються безпосередньо з доходів і майна платників — фізичних (громадяни) та юридичних (підприємства) осіб. До прямих податків належать податок на доходи з фізичних осіб, податок на прибуток підприємств, податок на майно.

Непрямі податки включаються в ціну товару чи послуги. До непрямих податків відносять: податок на додану вартість, акцизи, мита, податок на продаж, податок на успадкування, податок на дарування.

Прямі та непрямі податки можна розділити на три великі групи: податки на споживання, податки на доходи та податки на майно (рис. 30).

Працюємо з інформацією

Розглянь рисунок 30. Дай відповідь на запитання.

• Які види податків Тобі знайомі, а про які Ти дізнався / дізналася вперше?

Рис. 30. Види податків

Цікаві факти

У багатьох країнах світу (Австралії, Італії, Німеччині, Сполучених Штатах Америки, Франції, Японії) несплату податків вважають таким самим важким злочином, як і вбивство чи державна зрада.

У цих країнах також існують податкові пільги для людей, котрі займаються мистецтвом чи культурною діяльністю. Такі митці отримують спеціальний статус творчих осіб, що надає їм певні податкові переваги, оскільки вони мають право на оподаткування доходу за спрощеною системою (коли декілька податків заміняються одним або ж увесь дохід оподатковується за однією податковою ставкою. Така ставка часто є набагато нижчою за ті, що застосовуються до інших громадян).

2. НА ЯКУ ПІДТРИМКУ ВІД ДЕРЖАВИ МОЖЕ РОЗРАХОВУВАТИ ГРОМАДЯНИН?

Пізнаємо

Ти вже знаєш, як громадяни допомагають у формуванні фінансів громади і держави.

Тобто держава здійснює соціальні виплати для підтримки громадян. Однією з таких виплат є пенсія особам, які досягли пенсійного віку або які мають право на отримання таких пенсій за станом здоров’я. Іншими соціальними виплатами є допомога людям, котрі перебувають у складних фінансових ситуаціях. Це може включати допомогу через безробіття, субсидії на виплату комунальних платежів, стипендії для студентів та інші види допомоги.

Податкові пільги та знижки є способом заохочення певних дій громадян чи підприємств для блага суспільства. Наприклад, якщо людина займається благодійністю, держава може надати їй податкову знижку як винагороду чи підтримку. Це додатково стимулює громадян і підприємства на здійснення певних позитивних вчинків та дій.

Якщо люди використовують екологічно чисті транспортні засоби та/або житло, обладнане енергоефективними технологіями, то вони також можуть отримати податкові знижки як винагороду за збереження навколишнього середовища.

Держава зі свого боку виконує багато соціальних функцій щодо своїх громадян (рис. 31).

Рис. 31. Види фінансової підтримки

Отже, фінансові відносини між громадянами і державою є важливим елементом суспільного життя.

ЗАПАМ’ЯТАЙ ВАЖЛИВУ ІНФОРМАЦІЮ:

Працюємо з інформацією

Переглянь рисунки 29 та 31. Працюючи з додатковими джерелами інформації, дай відповіді на запитання.

• На які види фінансової підтримки та послуг від держави може розраховувати людина?

• Як може вплинути збільшення податків на громадян і бізнес?

• Які податки Ти маєш сплачувати, працюючи на канікулах, і як це вплине на Твій дохід?

• Як Ти гадаєш, чи мають здобувачі освіти право висловлювати свої пропозиції щодо проєкту реконструкції шкільного спортивного майданчика, на який виділені кошти з Державного бюджету?

• Як держава може допомогти людині, коли вона втратила роботу і звертається до соціальних служб?

Робота в парі / групі

Завдання 1 (виконай у робочому зошиті)

Міська влада впроваджує ініціативу «Громадський добробут», яка дає мешканцям і мешканкам можливість подавати свої пропозиції. Ти можеш подати свій проєкт, який, на Твою думку, поліпшить якість життя в місті. Це може бути пов’язано з парками, школами, спортивними майданчиками, мистецькими ініціативами тощо.

Придумай конкретну ідею або проєкт, який, на Твою думку, поліпшить якість життя в місті. Це може бути пов’язано з парками, школами, спортивними майданчиками, мистецькими ініціативами тощо.

• Напиши коротке обґрунтування своєї ідеї, пояснюючи, чому вона важлива для мешканців міста та як вона може покращити рівень життя.

• Які можливі труднощі можуть виникнути під час втілення цієї ідеї?

• Придумай коротку усну промову або презентацію, яку можна використати для захисту своєї ідеї перед громадою для того, щоб переконати містян голосувати за Твій проєкт.

Завдання 2

Переглянь рисунок 30 «Види податків». Перейди за покликанням https://qr.orioncentr.com.ua/DovNy або QR-кодом.

Знайди на сайті Податкової служби України інформацію про ставки податків: єдиний соціальний внесок, мито, податки на нерухомість, екологічний податок тощо.

Практикуємо

Задача 1

Марко придбав лотерейний білет і виграв 50 000 грн. Розрахуй, яку суму виграшу він отримає після сплати податків, якщо виграш стягується податком на доходи фізичних осіб (18 %) і військовим збором (5 %).

Розв’язання:

1. Розраховуємо загальну суму податків: 18 % + 5 % = 23 %.

2. Розраховуємо суму податків від виграшу: (50 000 грн • 23) : 100 = 11 500 грн.

3. Розраховуємо суму виграшу, після сплати податків: 50 000 грн - 11 500 грн = 38 500 грн.

Відповідь. Після сплати податків Марко отримає 38 500 грн.

Задача 2

Юлія купила іграшку молодшій сестричці в місцевому магазині. Ціна іграшки — 120 грн. Однак, коли дівчина отримала чек у касі, то побачила, що ця ціна включає ПДВ (20 %). Порахуй, якою є вартість іграшки без ПДВ.

Розв’язання:

1. Розраховуємо суму ПДВ: 20 • 120 : 100 = 24 грн.

2. Розраховуємо вартість іграшки без ПДВ: 120 грн - 24 грн = 96 грн.

Відповідь. Вартість іграшки без ПДВ становить 96 грн.

Задача 3

Марта вирішила взяти під свою опіку котика. Вона знає, що в її країні існує податок на утримання тварин (10 % від річної вартості такого утримання). Марта планує щомісяця витрачати 50 євро на їжу для кота та 30 євро на іграшки для тваринки. Яку суму податку на утримання тварини вона має сплатити за рік?

Розв’язання:

1. Розраховуємо річні витрати на їжу для котика: 50 євро • 12 = 600 євро.

2. Розраховуємо річні витрати на іграшки для котика: 30 євро • 12 = 360 євро.

3. Розраховуємо загальну суму річних витрат: 600 євро + 360 євро = 960 євро.

4. Розраховуємо податок на утримання тварин: (10 • 960 євро) : 100 = 96 євро.

Відповідь. Марта має сплатити 96 євро податку на утримання тварини протягом року.

Робота в парі / групі

Об’єднайтеся в групи і виконайте ситуаційне завдання «Вплив податків на рівень соціальної справедливості».

Кожна група учнів отримує певну суму доходу для своїх «громадян».

Група:

розробляє систему оподаткування для своїх «громадян» (визначення переліку податків та встановлення податкових ставок, звільнень від податків для певної категорії «громадян» тощо);
обчислює суму зібраних податків та визначає, як вони будуть використовуватися для фінансування різних сфер, таких як освіта, охорона здоров’я, соціальний захист тощо;
розглядає варіанти податкових пільг для різних груп громадян;
готує презентацію про вплив обраної системи оподаткування на рівень соціальної справедливості та розвиток громади.

Дискутуємо

16-річний Максим отримує дохід: розносить листівки за адресами. З його доходу стягують податок із доходів фізичних осіб — 18 %.

Питання для обговорення:

• Як Ти думаєш, чи справедливо, що з Максима стягується податок, незважаючи на його вік?

• Чи справедливим є те, що з усіх людей, незалежно від величини їхнього доходу, стягується податок із доходів фізичних осіб за однаковою податковою ставкою — 18 %?

Перевіряємо

Дай відповіді на запитання.

• Які види податків Ти знаєш?

• Чи повинні громадяни сплачувати податки?

• Уяви, що громадяни та підприємства перестали сплачувати податки. Які б наслідки це мало для окремих верств населення, громади, держави?

• Як держава за допомогою податків може забезпечити добробут своїх громадян?

• Як розуміння й активна участь у фінансових відносинах із державою може допомогти нам вдосконалити наше життя та сприяти позитивним змінам у нашому суспільстві?

Підсумовуємо

1. Фінансові відносини між людиною і державою є важливим елементом суспільного життя.

2. Людина фінансово взаємодіє з державою через оподаткування отриманого доходу, з одного боку, та отримання безкоштовної освіти, медичного обслуговування, грошових соціальних допомог і виплат, з іншого.

3. Податки є основним джерелом наповнення Державного бюджету. Вони є також основним джерелом фінансування соціальної сфери та різноманітних соціальних програм (охорона здоров’я, освіта, інфраструктура, соціальні програми захисту населення, армія, поліція тощо).

4. Держава зобов’язана ефективно та справедливо використовувати зібрані кошти для задоволення потреб суспільства.

5. Соціальні програми, такі як пенсії, допомога безробітним та інші види соціального захисту, є важливим аспектом фінансових відносин між людиною і державою.

6. Усі кошти, які нагромаджуються в Державному бюджеті, — це кошти платників податків. Тому кожна людина, яка чесно сплачує податки, повинна контролювати, на що саме і наскільки ефективно ці кошти витрачаються.

Оцінюємо

Проаналізуй, наскільки добре Ти засвоїв / засвоїла матеріал цього досвіду. Закінчи речення в робочому зошиті.

Я сьогодні дізнався / дізналася ____

Я хочу ____

Я можу ____

Я зрозумів / зрозуміла ____

Я навчився / навчилася ____

Мене зацікавило ____

Важко сприймалося ____

Основні терміни та поняття

Податки — це кошти, які сплачуються громадянами, бізнесом, підприємствами та організаціями, які працюють у державі, і які держава використовує для забезпечення захисту свобод, прав, фінансової безпеки й благополуччя громадян. Податки надходять до Державного бюджету. Вони використовуються для фінансування шкіл, лікарень, ремонту доріг, будівництва житла та інших важливих соціальних виплат.

Податки на доходи — це загальнодержавні податки, що стягуються з доходів фізичних і юридичних осіб, які отримують доходи з джерел їх походження в Україні.

Податки на споживання — це непрямі податки, що стягуються в точках продажу товарів або послуг. Встановлюються у вигляді надбавки до ціни і сплачуються кінцевими споживачами.

Податки на майно — це прямі податки, що встановлюються на майно організацій або приватних осіб. Складаються з податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, транспортного податку, плати за землю.

Платник податку — це юридична чи фізична особа, яка володіє певним майном або отримує відповідні доходи і безпосередньо зобов’язана сплачувати податки до бюджетів різних рівнів.

Державний бюджет — це фінансовий план доходів і видатків держави на рік. У ньому відображено всі надходження, які держава може акумулювати від оподаткування громадян та з інших джерел, а також усі витрати, на які будуть скеровуватися ці кошти, щоб максимально забезпечити потреби громадян.

Податкова пільга — це часткове чи повне звільнення від сплати податків. Вона застосовується до окремих категорій платників. Також її можуть надавати особам чи організаціям, діяльність яких є дуже важливою і потрібною для держави.

Податкова знижка — це можливість повернути від держави частину сплаченого Тобою податку на доходи за придбання певних товарів чи послуг протягом звітного року.

Соціальна допомога (соціальний захист, соціальне забезпечення) — це грошова виплата (одноразова чи періодична), яка призначається окремим категоріям громадян. До соціальної допомоги відносять виплати пенсії, матеріальної допомоги, виплати на обслуговування хворих, виплати на дітей тощо.

Зміст