Фінансова грамотність. 10 (11) клас. Письменний

§ 7. Податки

Компетентності

Після вивчення цього параграфа ви будете знати, що таке податки і характеризувати їх види, розуміти роль податків у суспільстві та їхнє призначення, усвідомлювати вплив податків на ціноутворення і доходи людей, уміти розраховувати суми основних податків, усвідомлювати, чому люди ухиляються від сплати податків, розуміти, у яких випадках можна отримувати податкові пільги.

Основні терміни і поняття

Податок, збір, податок на доходи фізичних осіб, податок на нерухоме майно, транспортний податок, туристичний збір, податок на прибуток підприємств, ПДВ, акциз, єдиний податок, збір за паркування транспортних засобів, мито, рентна плата, ухилення від сплати податків, податкове планування, податкові пільги.

7.1. Поняття та роль податків

Податки — це обов’язкові платежі, які стягують з фізичних і юридичних осіб у бюджет. Це робиться через володіння майном (з будинків і квартир — податок на нерухоме майно), отримання доходів (з фізичних осіб — податок на доходи фізичних осіб; з підприємців — єдиний податок; з юридичних осіб — податок на прибуток підприємств), виробництво і продаж товарів (ПДВ). Те, з чого стягують податки, є об’єктом, а його вираженням — база оподаткування (площа будинку і квартири; розмір доходу; вартість товару).

Цікаво

Збір часто пов'язують з податком, але їхня схожість полягає тільки в обов’язковості сплати. Якщо податок стягують з фізичних та юридичних осіб, при цьому вони нічого не отримують взамін (ці гроші йдуть на дороги, школи, лікарні та інше), то сплата збору передбачає отримання певної послуги від органів влади. Зазвичай назва цієї послуги є в назві збору (збір за місця для паркування транспортних засобів та туристичний збір).

Рис. 1.30. Відмінності між податком і збором

Податки стягують у відсотковому відношенні до бази оподаткування, якими є податкові ставки (для податку на нерухоме майно — до 1,5% від мінімальної зарплати; для податку на доходи фізичних осіб — 18% від розміру зарплати; для ПДВ — 20% від вартості товару). Їх можуть стягувати в менших розмірах, якщо надаються пільги (для податку на нерухоме майно — від 60 м² до 180 м² площі будинку і квартири; для податку на доходи фізичних осіб — податкова соціальна пільга та податкова знижка; для ПДВ — ставка 0%).

З одного боку, сплата податків (кожна держава має свої податки, які відрізняються платниками податків, об’єктом і базою оподаткування, податковими пільгами тощо) призводить до зменшення доходів платників податків, через що вони менше витрачають грошей на свої потреби. З іншого боку, податки є платою державі за дороги, школи, лікарні й інше. Колись суддя Верховного Суду США Олівер Голмс казав: «Я ненавиджу сплачувати податки, але я люблю цивілізацію, яку вони забезпечують».

Цікаво

Поняття «бюджет» походить від давнього французького слова «bougette» й означає «шкіряний гаманець». Якщо його пов'язати з гаманцем, то це своєрідне місце, де зберігаються гроші та звідки вони витрачаються на різні потреби. У «гаманець» держави гроші надходять за рахунок податків, які стягують з фізичних та юридичних. В Україні вони становлять понад 80% доходів бюджету.

Рис. 1.31. Формування доходів і здійснення видатків бюджету

Крім податків, держава може штрафувати за порушення законів (неподаткові надходження), продавати землю та майно, яке їй належить (доходи від операцій з капіталом), тощо. Ці доходи також спрямовуються до бюджету, утім складають малу частку. Наповнивши «гаманець» держави, гроші витрачають на економіку (будівництво, виробництво і торгівля), охорону здоров’я (лікарні), освіту (школи та університети), екологію (збереження природи), культуру (музеї і театри). А ще за їх рахунок утримуються чиновники, армія, поліція тощо.

7.2. Оподаткування фізичних осіб

Фізична особа — це громадянин якоїсь держави або особи без громадянства. У податковій сфері так називають платників податків (люди, які отримують зарплату й інші доходи, є платниками податку на доходи фізичних осіб, мають будинки і квартири — платниками податку на нерухоме майно, володіють автомобілями — платниками транспортного податку тощо). Ті, хто займаються малим бізнесом, є фізичними особами-підприємцями (абревіатура ФОП).

Рис. 1.32. Відмінності між фізичними та юридичними особами

Кожна фізична особа має ідентифікаційний код (так по-іншому називається реєстраційний номер облікової картки платника / платниці податків). Це десятизначний номер, який видається людині з 14-ти років й свідчить про те, що вона повинна сплачувати податок на доходи фізичних осіб, податок на нерухоме майно, транспортний податок та інші. Він ніколи не повторюється й розраховується за формулою, де береться дата народження, стать тощо. Від ідентифікаційного коду можна відмовитися тільки за релігійними переконаннями.

7.2.1. Податок на доходи фізичних осіб

Податок на доходи фізичних осіб стягують із зарплати, доходів від продажу майна або здачі його в оренду, відсотків за депозитом, виграшу в лотерею, дороговартісних подарунків, майна, знайденого як скарб або отриманого в спадок. До таких доходів застосовують ставку 18%, крім дивідендів — доходів від володіння акціями компанії (ставка — 5%) та спадку (0% або 5%). Наприклад, людина, отримуючи 10 тисяч гривень зарплати, сплатить 1800 гривень податку на доходи фізичних осіб (10000 • 18% = 1800).

7.2.2. Податок на нерухоме майно

Податок на нерухоме майно стягують з власників нерухомості. Його повна назва — податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, а для власників земельних ділянок є інший податок — плата за землю. До нерухомого майна належать квартири, будинки, гаражі тощо. Водночас податком не оподатковуються гуртожитки, садочки, школи, дитячі будинки сімейного типу, будівлі, які непридатні для проживання або використовуються для ведення бізнесу.

Оскільки податок на нерухоме майно є місцевим податком, то місцева влада сама вирішує, яку податкову ставку застосовувати (до 1,5% від мінімальної зарплати). Крім того, при його розрахунку площа нерухомого майна зменшується на 60 м² — для квартир, 120 м² — для будинків, 180 м² — для квартир і будинків разом. Це дає змогу не оподатковувати власників нерухомості з малими доходами. Наприклад, для сім’ї, яка має квартиру площею 80 м², сума податку буде розраховуватися так: (80 - 60) • 6700 • 1% = 1340, де: 1% — це податкова ставка, яку встановила місцева влада.

7.2.3. Транспортний податок

Транспортний податок стягують з власників нових і дорогих автомобілів. Автомобілям має бути не більше 5 років, а їх вартість становити понад 375 розмірів мінімальної заробітної плати. Тобто у 2023 р. цим податком підлягають оподаткуванню автомобілі, починаючи з 2018 р. випуску, вартістю 2 мільйони 512 тисяч 500 гривень (375 • 6700 = 2512500). Сплачують транспортний податок фізичні та юридичні особи, які мають легкові автомобілі (з вантажівок податок не стягується). Його розмір фіксований і становить 25 тисяч гривень.

Автомобілі, які підлягають і не підлягають оподаткуванню

7.2.4. Туристичний збір

Туристичний збір накладається на людей, які приїжджають у місцевість, де запроваджено цей збір. Зазвичай це місцевість з природними факторами, сприятливими для укріплення здоров’я, лікування і профілактики захворювань. Він розраховується множенням кількості днів проживання в готелі на ставку (її розмір становить до 0,5% від мінімальної зарплати і до 5% від мінімальної зарплати — для іноземців). Його не сплачують ті, хто приїхав у відрядження, діти, ветерани війни та люди з інвалідністю.

Раніше розрахунок туристичного збору спирався на вартість проживання і це було справедливо, оскільки багатші люди платили більше. Зараз незалежно від того, у тризірковий або п’ятизірковий готель поселиться сім’я (тато, мама і двоє дітей 3 та 7 років), за 5 днів треба сплатити 335 гривень туристичного збору (2 • 6700 • 0,5% • 5 = 335, де: 2 — кількість осіб, тобто платниками туристичного збору будуть тільки батьки). Цю суму додають до вартості проживання, а перераховує гроші в місцевий бюджет готель. У вказаному випадку він є податковим агентом — посередником між платниками туристичного збору та бюджетом.

7.3. Оподаткування бізнесу

Юридична особа — це термін, що використовується для означення підприємства, яке займається виробництвом товарів, їхнім продажем, наданням послуг тощо. Кожна юридична особа повинна мати назву, власника / власницю або власників, певне майно, рахунок в банку і печатку. У податковій сфері так називають платників податків (з прибутку вони сплачують податок на прибуток підприємств, з будівель — податок на нерухоме майно, з вироблених товарів — ПДВ, з товарів, які ввозять з-за кордону або вивозять з держави, — мито).

7.3.1. Податок на прибуток підприємств

Податок на прибуток підприємств стягують з прибутку підприємств. Щоб його розрахувати, потрібно від доходів відняти витрати та помножити на податкову ставку (18% — основна ставка, яку використовують для більшості видів діяльності; 10% — від азартних ігор з використанням гральних автоматів; 3% — за договорами страхування; 0% — за договорами страхування життя). Деякі підприємства, на яких працюють люди з інвалідністю, мають пільги, відтак податок можуть не сплачувати.

7.3.2. ПДВ

ПДВ (абревіатура податку на додану вартість) — це податок, який включається в ціну товару і таким чином збільшує його вартість. Купуючи щось у магазині, на чеку ви побачите, крім ціни, ще й суму ПДВ. ПДВ накладається на товари за основною ставкою 20% (рідше — 0% і 7%), яку сплачує покупець, але перераховує до бюджету продавець. Наприклад, якщо ціна кілограма печива становить 60 гривень, то ПДВ буде дорівнювати 10 гривень (60 - 60 : ((20 : 100) + 1) = 10), відтак покупець заплатить 60 гривень, з яких продавець 10 гривень віддасть у бюджет.

Зверніть увагу

Ставку 0% застосовують при заправці пальним кораблів та літаків, для послуг з міжнародних перевезень пасажирів і вантажів, у магазинах duty free, 7% — для ввезених з-за кордону медикаментів.

7.3.3. Акциз

Акциз (походить від французького слова «accise») — це податок на алкогольні напої та сигарети, товари, які ввозять з-за кордону, а також деякі коштовні товари. Як і інші податки, він надходить до бюджету та використовується на різні потреби держави, утім має ту особливість, що збільшує вартість товарів і через це їх менше купують. Якщо ціна пачки сигарет становить 50 гривень, а акциз — 5 гривень, тоді покупець заплатить 55 гривень, з яких виробник сигарет 5 гривень віддасть у бюджет.

Сплата акцизного податку перекладається на споживачів — у вказаному прикладі на людину, яка має шкідливу звичку курити. Тому, якщо збільшити розмір акцизу на сигарети до 20-ти гривень (вартість пачки буде становити 70 гривень), то можна змусити курця відмовитися від шкідливої звички. На деякі товари наклеюють акцизну марку, яка свідчить, що товар легальний і з нього буде сплачено податок. Це не стосується автомобілів, бензину та дизельного палива, електроенергії, з яких акциз стягують, при цьому акцизну марку не наклеюють.

7.3.4. Єдиний податок

Єдиний податок стягують з фізичних осіб-підприємців і підприємств, що належать до однієї з чотирьох груп спрощеної системи оподаткування. 1-ша група — бізнесом з продажу товарів на ринку й надання послуг може займатися 1 людина (ставка — 10% від прожиткового мінімуму). 2-га група — можна найняти до 10 працівників, займатися виробництвом і продажем товарів (ставка — 20% від мінімальної зарплати). 3-тя група — немає обмежень щодо наймання працівників і діяльності (ставка — 3% або 5% від суми доходу). 4-та група — фермери (ставки різні залежно від типу землі).

Займатися бізнесом і сплачувати єдиний податок може будь-який підприємець, обравши вигідну для себе групу (підприємства також, але 3-тю або 4-ту групу). Водночас є обмеження щодо доходу, який можна максимально заробити (крім 4 групи). Для 1-ої групи передбачено 1 мільйон гривень, для 2-ої групи — 5 мільйонів гривень, для 3-ої групи — 7 мільйонів гривень. Якщо підприємець спочатку вирішив бути платником єдиного податку у 2-ій групі, але за рік його дохід перевищив 5 мільйонів гривень, то буде змушений перейти в іншу групу.

7.3.5. Збір за паркування транспортних засобів

Збір за паркування транспортних засобів стягують з фізичних осіб-підприємців і підприємств, які здійснюють діяльність з паркування автомобілів. Особливість полягає в тому, що сума збору закладається у вартість паркування автомобілів і його фактично сплачують водії. Зрештою, не тільки цей збір (підприємці мають витрати за оренду земельної ділянки, призначеної для паркування, нанесення розмітки, обладнання різними технічними засобами, освітлення, виплати зарплати паркувальникам та інші).

Тобто вартість паркування включає перелічені витрати та суму збору, яку фізичні особи-підприємці і підприємства перераховують до бюджету. Ставки збору встановлюють за кожний день паркування автомобілів за 1 м² площі земельної ділянки в розмірі 0,03-0,15% від мінімальної зарплати. Наприклад, якщо площа земельної ділянки становить 300 м², мінімальна зарплата дорівнює 6700 гривень, місцева влада встановила ставку 0,03%, то збір розраховуватиметься так: (300 - (300 • 10%)) • 6700 • 0,03% • 31 = 16823,7, де: 31 — це кількість днів у місяці.

Зверніть увагу

У розрахунку збору за паркування транспортних засобів не беруть до уваги площу земельної ділянки (10%), відведеної для безплатного паркування автомобілів людей з інвалідністю.

7.4. Інші податки та збори

Мито — це податок, який накладається на привезені з-за кордону або вивезені за кордон товари. Крім схожості з іншими податками, має ту особливість, що збільшує вартість товару (до ціни товару додається мито). Його розмір розраховують у відсотках (адвалорна ставка) або в грошовому вираженні (специфічна ставка). На деякі товари держава може надавати пільги або не накладати податок, якщо про це домовиться з державами, які входять у митний союз.

Цікаво

Крім мита, в Україні стягують державне мито, але воно не є податком. Це певна сума грошей, яку сплачують нотаріальним конторам, органам реєстрації актів цивільного стану й органам влади за надання послуг із видачі документів. До таких послуг належать нотаріальне завірення копій документів, реєстрація одруження, видача закордонного паспорта тощо. Державне мито є певним відшкодуванням витрат за надання послуг, а мито нічого не відшкодовує.

Рис. 1.33. Відмінності між митом і державним митом

Рентну плату сплачують до державного бюджету за можливість заробляти на використанні природних багатств держави. Вона об’єднує в собі 6 податків, платниками яких є люди, підприємці та підприємства, які видобувають корисні копалини, користуються у своїй діяльності надрами землі, водою та лісами, транспортують нафту й аміак через територію держави тощо. На відміну від інших податків, надходження рентної плати залежить від наявності природних ресурсів і вдалого географічного розташування.

7.5. Єдиний соціальний внесок

Єдиний соціальний внесок (абревіатура ЄСВ) сплачують фізичні та юридичні особи для того, щоб у майбутньому отримувати пенсію, або у разі настання певних випадків (звільнення з роботи, травмування на робочому місці, хвороба, народження дитини тощо) — допомогу для прожиття (страхові виплати). Він не є податком і не надходить до бюджету, хоча стягнення займаються податкові органи. Розпоряджатися грошима від ЄСВ можуть пенсійний фонд і фонд соціального страхування.

В Україні ЄСВ був запроваджений у 2011 р. замість 4-ох окремих внесків до Пенсійного фонду, Фонду соціального страхування на випадок безробіття, Фонду соціального страхування з тимчасової втрати працездатності та Фонду соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань України. З того часу змінилися розміри внесків й сьогодні становлять 22% (застосовується у більшості випадків), 8,41%, 5,5% і 5,3% (застосовуються для підприємств, де працюють люди з інвалідністю).

Рис. 1.34. Особливості надходження і витрачання ЄСВ

Для підприємців сума ЄСВ залежить від розміру мінімальної зарплати. Причому вони можуть сплачувати мінімальну (6700 • 22% = 1474) або максимальну суму (100500 • 22% = 22110, де: 100500 — 15 розмірів мінімальної зарплати) залежно від того, хочуть отримувати малу пенсію та страхові виплати або більшу суму грошей. Якщо підприємці є пенсіонерами, то ЄСВ можуть не сплачувати, утім зобов’язані це робити за всіх працівників, який на них працює. У разі отримання «зарплати в конверті», ЄСВ приховується від держави й тоді не можна буде розраховувати на пенсію та страхові виплати в майбутньому.

7.6. Ухилення від сплати податків і податкове планування

Ухилення від сплати податків — це свідома несплата податків фізичними та юридичними особами до бюджету. Це злочин, який передбачає такі покарання: навмисне ухилення від сплати податків карається штрафом від 3 до 5 тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян (3000 • 17 = 51000, де: 17 — розмір неоподатковуваного мінімуму доходів громадян); те саме, але вчинене за змовою, — від 5 до 7 тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян; якщо людина раніше ухилялася від сплати податків, а також була за це засуджена, — від 15 до 25 тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

Цікаво

За ухилення від сплати податків можна не тільки відбутися штрафом, а й сісти у в'язницю, як це сталося з одним із найвідоміших представників кримінального світу США початку XX ст. — Аль Капоне. На його рахунку було багато кримінальних злочинів, як-от відмивання грошей, контрабанда, рекет тощо, проте на 11 років посадили тільки за ухилення від сплати податків. Ще до суду, щоб компенсувати несплату податків, Аль Капоне виплатив 5 мільйонів доларів, що на той час було «космічною» сумою, але цим йому не вдалося відкупитися від ув'язнення.

Податкове планування передбачає законне зменшення певної суми податків, які стягуються з фізичних і юридичних осіб до бюджету. Здебільшого податки асоціюються з примусовим позбавленням доходу на користь держави. Цікавою є думка зірки шоу-бізнесу Артура Годфрі: «Я горджуся бути платником податків у США, є тільки одна річ — я горджуся половиною своїх грошей». Податкове планування ще називають уникненням оподаткування та є одним зі способів зберегти частину грошей через певні «шпарини» в законах.

Рис. 1.35. Відмінності між ухиленням від сплати податків й уникненням оподаткування

Сплачувати малі розміри податків можуть підприємці, які ведуть бізнес на спрощеній системі оподаткування. Утім такою ж схемою користуються підприємства, замість загальної системи оподаткування. Вони оформляють своїх працівників як підприємців, що зменшує суми податків Наприклад, при прибутку 400 тисяч гривень і доході 1 мільйон гривень сума податку на прибуток підприємств становитиме 72 тисячі гривень (400000 • 18% = 72000), тоді як єдиного податку — 50 тисяч гривень (1000000 • 5% = 50000).

Цікаво

Через високі податки люди та компанії надають перевагу офшорам (походить від англійського слова «offshore» і перекладається як «поза межами»). Це місто або держава, де закони дозволяють не сплачувати податки або дуже малі суми податків. Там вони отримують більший дохід, оскільки не доведеться «ділитися» з державою. Але через недоотримані податки державі прийдеться менше витрачати грошей на дороги, школи, лікарні, армію й інше.

Рис. 1.36. Переваги і недоліки використання офшорів для ведення бізнесу

Найбільш популярними офшорами є Гібралтар, Гонконг, Ліхтенштейн, Монако, Панама, Сінгапур, острови Гернсі, Джерсі, Мен та інші. За даними Ніколаса Шаксона: «Половина світової торгівлі йде через офшора, а третина іноземних компаній мають своє коріння в офшорах». З огляду на переваги для бізнесу, ними користуються General Motors, Google LLC, Apple Inc., Microsoft Corporation, General Electric й інші, а сума грошей, які там є, становить понад 30 трильйонів доларів.

Гонконг

Ліхтенштейн

Монако

7.7. Податкові пільги

Пільги — це переваги, які надаються одним, порівняно з іншими. Виражаються в певній сумі грошей, яку можна не сплачувати та зекономити. Наприклад, ті, хто не має грошей для прожиття, отримують пільги на оплату комунальних послуг (частину грошей у формі субсидії виділяє держава з бюджету); пільги для людей з інвалідністю передбачають безоплатне отримання деяких ліків, забезпечення путівками в санаторій, перевезення в громадському транспорті тощо.

Також пільги надаються платникам податків. Йдеться про звільнення від сплати деяких податків, зменшення розміру бази оподаткування, зниження податкових ставок і відтермінування сплати податків на інший період. Якщо пільги, які отримують фізичні особи, стосуються їхніх низьких доходів, стану здоров’я та заслуг (учасники АТО, родичі загиблих учасників Революції Гідності й інші), то для юридичних осіб вони надаються у випадку їх важливості для економіки або якщо вони працевлаштували людей з інвалідністю.

Запам’ятайте

Податкові пільги — це певні переваги, які надаються одним платникам податків, порівняно з іншими.

Той, хто отримує малу зарплату, може скористатися податковою соціальною пільгою (дає змогу зменшити суму податку на доходи фізичних осіб). Крім того, після здійснення деяких витрат (відсотки за іпотечним кредитом, благодійні внески, внески в недержавні пенсійні фонди, плата за навчання дітей у школі або університеті, переобладнання автомобіля на газ тощо) фізичним особам надають податкову знижку — через певний період частина сплаченого податку із зарплати повертається назад.

Витрати, які дають змогу скористатися податковою соціальною пільгою

Наприклад, якщо річна зарплата становить 100 тисяч гривень, а благодійна допомога — 6000 гривень, то можна повернути 720 гривень. Спочатку визначають суму сплаченого податку на доходи фізичних осіб: 100000 • 18% = 18000, далі — максимальний розмір податкової знижки: 100000 • 4% = 4000 (у розрахунку буде братися не 6000 гривень, а 4000 гривень), наступна дія — розрахунок суми податку на доходи фізичних осіб з податковою знижкою: (100000 - 4000) • 18% = 17280 і в самому кінці — скільки грошей буде повернуто: 18000 - 17280 = 720.

Тести

Перейдіть за посиланням https://cutt.ly/N9rH56w або QR-кодом і виконайте тести до § 7 «Податки».

Кейси

Кейс 7.1. Обґрунтуйте, як краще скористатися податковою знижкою з податку на доходи фізичних осіб за таких умов: річна зарплата батька — 140 тис. грн, річна зарплата матері — 85 тис. грн; вартість навчання в університеті — 8 тис. грн за семестр; вартість переобладнання легкового автомобіля на газ — 17 тис. грн.

Додаткові матеріали

Перейдіть за посиланням https://cutt.ly/Q03EPCb або QR-кодом і розв’яжіть додаткові кейси до § 7 «Податки».

Задачі

Задача 7.1. Сім’я Чапленків має у власності квартиру площею 75 м², гараж площею 20 м², дві земельні ділянки, площі яких становлять 1 га та 2 га. Порахуйте, яку суму податку на нерухоме майно сім’я повинна сплатити, якщо місцева влада встановила максимальний розмір податкової ставки?

Задача 7.2. Андрій Чапленко разом зі своїм другом Іваном вирішили зайнятися бізнесом з надання послуг таксі. Для цього вони обрали 2-гу групу платників єдиного податку. Щомісяця їхній дохід становив 40 тис. грн. У наступному році Андрій та Іван планують розширити бізнес, найняти 10 працівників і збільшити дохід у 7 разів. Порахуйте, яку суму єдиного податку вони мають заплатити за рік і чи зможуть працювати на цій групі в наступному році?

Задача 7.3. Троє знайомих сім’ї Чапленків мають автомобілі. Перший автомобіль 2000 р. випуску вартістю 165 тис. грн, другий автомобіль пригнаний з Німеччини 7 років тому вартістю 2 млн 520 тис. грн, третій автомобіль куплений цього року в автосалоні за 1 млн 700 тис. грн. Визначте, хто з них буде платником транспортного податку?

Зверніть увагу

Платниками транспортного податку є власники легкових автомобілів, яким не більше 5 років, а їх вартість становить понад 375 розмірів мінімальної заробітної плати.

Задача 7.4. Двоюрідна сестра Максима Чапленка Христина в магазині купила 1,5 кг яблук по 14 грн/кг і дві пачки печива по 26 грн. Порахуйте суму ПДВ в чеці.

Задача 7.5. Андрій, Ірина та Максим Чапленки поїхали відпочивати в Одесу й на 4 дні поселилися в готелі. Вартість проживання становить 950 грн на день, витрати на харчування — 95 грн за одну особу, плата за парковку автомобіля — 40 грн на день. Визначте суму туристичного збору, якщо місцева влада встановила ставку збору в розмірі 0,3% від мінімальної заробітної плати.

Додаткові матеріали

Перейдіть за посиланням https://cutt.ly/o03TBvM або QR-кодом і розв’яжіть додаткові задачі до § 7 «Податки».

Запитання для самоперевірки

• 1. Чим збір відрізняється від податку і які є їхні основні види?
• 2. Як розрахувати податок на доходи фізичних осіб, податок на нерухоме майно і транспортний податок?
• 3. Які товари оподатковуються ПДВ і як визначити суму цього податку в ціні товару?
• 4. Як акцизний податок може змусити людей менше курити?
• 5. Чому платники податків ухиляються від сплати податків і чи можна робити це законно?
• 6. У яких випадках платники податків можуть отримувати пільги?

Самостійна робота

1. Ознайомтеся з доходами і видатками державного бюджету України, визначте ефективність того, як витрачаються зібрані податки.

Додаткові матеріали

Перейдіть за посиланням https://cutt.ly/O04rylA або QR-кодом й ознайомтеся з додатками С і Т, у яких подано інформацію щодо доходів і видатків державного бюджету України.

2. Порівняйте окремі види податків, використовуючи діаграму (кола) Венна.

Цікаво

Діаграма була придумана англійським логіком і філософом Джоном Венном у 1880 р. та використовується в теорії ймовірності, логіці, статистиці й інформатиці.