Фінансова грамотність. 10 (11) клас. Письменний

§ 15. Депозити

Компетентності

Після вивчення цього параграфа ви будете знати, що таке депозит, розрізняти депозити банків і кредитних спілок, розуміти принципи нарахування відсотків за депозитом і розраховувати суму доходу після оподаткування, наводити приклади переваг й недоліків використання депозиту для накопичення грошей, усвідомлювати важливість збору інформації про фінансову установу та вивчення умов депозитного договору.

Основні терміни і поняття

Депозитний вклад, прості та складні відсотки.

15.1. Поняття та види банківських депозитів

Депозитний вклад у банку — це гроші в готівковій або у безготівковій формі (крім грошей, можуть бути різні банківські метали, зазвичай це золото та срібло найвищих проб у зливках), у валюті України або в іноземній валюті, які розміщені клієнтами на їхніх іменних рахунках у банку під відсоток на визначений строк або без його зазначення та підлягають виплаті відповідно до умов договору. Вони бувають двох видів: на вимогу (гроші, які розміщені клієнтами на умовах видачі депозиту на їхню першу вимогу) і строкові (гроші, які розміщені клієнтами на визначений договором строк).

Запам’ятайте

Депозитний вклад у банку — це гроші або банківські метали, які розміщені клієнтами на їхніх іменних рахунках у банку під відсоток на умовах видачі на першу вимогу або повернення після закінчення встановленого договором строку.

Рис. 3.6. Відмінності між депозитами на вимогу і строковими депозитами

Відкриття депозитного вкладу має переваги та недоліки. З одного боку, він може забезпечити фіксований і передбачуваний дохід, а участь банку у Фонді гарантування вкладів фізичних осіб (абревіатура ФГВФО) дає змогу вкладнику / вкладниці отримати відшкодування в разі банкрутства банку. З іншого боку, депозитний вклад дає невисокий рівень дохідності, який за низьких відсоткових ставок може не перекрити інфляційне знецінення грошей. До того ж, дохід можна втратити у разі розірвання договору.

Залучення банком депозитних вкладів підтверджується договором банківського вкладу. За договором банківського вкладу одна сторона (банк), що прийняла від іншої сторони (вкладника / вкладниці) або для неї певну суму грошей (вклад), що надійшла, зобов’язується виплачувати вкладникові / вкладниці цю суму та відсотки на неї на умовах і в порядку, встановленому договором. Депозитний договір підписується двома сторонами (один примірник договору зберігається в банку, інший — у вкладника / вкладниці) і скріплюється печаткою.

Цікаво

Виплата банком суми депозитного вкладу і нарахованих за ним відсотків здійснюється так: якщо гроші залучені клієнтом / клієнткою на депозит у національній валюті — тільки у національній валюті; якщо гроші залучені в іноземній валюті — у валюті депозитного вкладу або національній валюті; якщо депозит відкритий у банківських металах — у банківських металах або національній валюті.

15.2. Депозити в кредитних спілках

Кредитні спілки, як і банки, можуть залучати вклади на депозитний рахунок. Ними є гроші, внесені до кредитної спілки її членами на договірних умовах на визначений строк або на вимогу та під відсоток. Строкові вклади передбачають повернення грошей після закінчення встановленого договором строку, а вклади на вимогу — на першу вимогу або з правом отримання частини вкладу протягом дії договору. На відміну від банківських депозитів, кредитні спілки можуть залучати вклади тільки від своїх членів.

Запам’ятайте

Вклад на депозитний рахунок кредитної спілки — це гроші, внесені до кредитної спілки її членами під відсоток на умовах видачі на першу вимогу або повернення після закінчення встановленого договором строку.

Сума вкладу на депозитний рахунок, строки дії договору залучення грошей члена кредитної спілки на депозитний рахунок, умови їх повернення та нарахування відсотків визначаються між кредитною спілкою та членом кредитної спілки на договірних умовах. Депозитний договір укладають у письмовій формі та скріплюють печаткою. Перший примірник зберігається у кредитній спілці, другий примірник — в члена кредитної спілки, який його підписав.

Деякі особливості має повернення кредитними спілками грошей за вкладами. За договором про залучення строкового вкладу кредитна спілка зобов’язана видати вклад і нараховані відсотки після закінчення строку, визначеного в договорі, а за договором про залучення вкладу на вимогу — видати вклад або його частину і нараховані відсотки на вимогу вкладника / вкладниці. У разі банкрутства кредитна спілка повинна видати письмове повідомлення про неможливість виконання цієї вимоги.

Рис. 3.7. Особливості повернення грошей з депозитного вкладу у разі банкрутства банку і кредитної спілки

Якщо вкладник / вкладниця не вимагає повернення суми строкового вкладу у зв’язку із закінченням строку, то після настання визначеного договором строку такий договір вважається продовженим на умовах вкладу на вимогу (це називається автоматична пролонгація, тобто жодна зі сторін не висловила бажання розірвати договір). Тоді відсотки за вкладом на депозитний рахунок будуть нараховуватися щоденно, а кредитна спілка має видати вклад або його частину та нараховані відсотки на першу вимогу вкладника / вкладниці.

15.3. Нарахування відсотків за депозитами

Кожен банк або кредитна спілка самостійно встановлюють відсоткові ставки за депозитними операціями. При цьому вони можуть запропонувати два види депозитних вкладів: з капіталізацією відсотків (складні відсотки) і без неї (прості відсотки). Особливістю є те, що відсотки на депозитний вклад нараховуються не одразу, а наступного дня після надходження грошей або банківських металів, до дня, який передує їх поверненню вкладнику / вкладниці або списанню з депозитного рахунка з інших підстав.

Запам’ятайте

Відсоткова ставка — це відсоток, який банк зобов'язаний сплачувати своїм клієнтам за можливість користуватися грошима, які розміщуються на їхніх рахунках.

Рис. 3.8. Періоди нарахування відсотків

Прості відсотки не додаються до суми депозитного вкладу, а виплачуються вкладнику / вкладниці. Такі вклади можуть пропонуватися з більшими відсотковими ставками і без обмеження щодо суми вкладу. Складні відсотки зазвичай бувають менші, але працюють з капіталізацією, за якої нараховані відсотки за перший, другий, третій та інші місяці додаються до суми за попередні періоди. Це призводить до прогресивного зростання нарахованої суми відсотків, а значить — збільшення доходу.

Рис. 3.9. Відмінності між простими і складними відсотками

Наприклад, якщо банк пропонує відкрити депозитний вклад на 1 рік під 15% річних, то за умови простих відсотків дохід від вкладу в сумі 100 тисяч гривень буде: 100000 • 15% + 100000 = 115000. У разі складних відсотків потрібно визначити відсоткову ставку за місяць (15% : 12 = 1,25% або 0,0125) і щомісяця додавати суму нарахованих відсотків за попередні місяці: перший місяць — 100000 • 1,0125 = 101250, другий місяць — 101250 • 1,0125 = 102515,6 тощо. Але краще розраховувати за формулою складних відсотків: 100000 • ( 1 + 0,0125)¹²= 116075,5.

Зверніть увагу

За допомогою функції =ЕFFЕСТ(номін_ставка;кількість_пер) програмного продукту Microsoft Excel можна розрахувати дохід від депозитного вкладу, який передбачає нарахування складних відсотків. Наприклад, з депозиту у сумі 100 тисяч гривень під 15% річних через 1 рік можна отримати 116075,5 гривень. Формула для розрахунку буде така: =EFFECT(15%; 12)·• 100000 + 100000, де: номін_ставка — 15%; кількість_пер — 12.

Приклад розрахунку в Excel

Перейдіть за посиланням https://cutt.ly/L2DzIsg або QR-кодом й ознайомтеся з прикладом розрахунку в програмному продукті Microsoft Excel.

15.4. Гарантування виплати відшкодування за депозитами

Кожен вкладник / вкладниця може зіткнутися з депозитним ризиком. Ним є ймовірність неповернення суми депозитного вкладу в результаті банкрутства або погіршення платоспроможності банку чи кредитної спілки. Настання депозитного ризику означає втрату доходів і власних заощаджень. Якщо у разі банкрутства кредитної спілки гроші на депозитному вкладі пропадають, то вкладникам збанкрутілого банку гроші частково або повністю повертає Фонд гарантування вкладів фізичних осіб.

Рис. 3.10. Особливості депозитного ризику

Фонд гарантування вкладів фізичних осіб — це установа, яка займається поверненням грошей людям, які мали депозитний вклад у банку, що збанкрутував. Фонд був утворений у 1998 р., й тоді максимальний розмір відшкодування становив 500 гривень. У 2001 р. він збільшився до 1200 гривень, а сьогодні становить 600 тисяч гривень (якщо на депозитному вкладі є більше грошей, то все одно буде повернуто тільки цю суму). Гроші фонду формуються за рахунок зборів з банків.

Таблиця 3.2

Види зборів, які сплачують банки у Фонд гарантування вкладів фізичних осіб

Види зборів	Характеристика
Початковий збір	Сплачується протягом 30-ти календарних днів з дати видачі банківської ліцензії розмірі 1% статутного капіталу
Регулярний збір	Сплачується в останній робочий день кожного кварталу в розмірі 0,5% бази нарахування в національній валюті та 0,8% відсотка бази нарахування в іноземній валюті
Спеціальний збір	Сплачується у разі його запровадження фондом в розмірі, який не перевищує розміру регулярного збору за попередній рік

Цікаво

Базою нарахування регулярного збору є середньоарифметична за розрахунковий період сума щоденних балансових залишків на рахунках з обліку вкладів та відсотків за ними.

Якщо банк збанкрутував (для цього Національний банк України має прийняти рішення про відкликання банківської ліцензії та ліквідацію банку), Фонд гарантування вкладів фізичних осіб розпочинає процедуру його ліквідації. При цьому він отримує повне право управляти неплатоспроможним банком, зокрема займається продажем його майна. Отримані гроші спрямовуються на виплату боргів, у тому числі, які виникли за депозитними вкладами. Відшкодування грошей вкладникам здійснюються через банки-агенти фонду.

Для отримання грошей вкладнику / вкладниці слід звернутися до будь-якого банків-агентів з паспортом або іншим документом, що посвідчує особу, а також реєстраційним номером облікової картки платника / платниці податків (абревіатура РНОКПП). Відшкодування грошей здійснюються у розмірі вкладу, також відсотки, нараховані на день початку процедури виведення банку з ринку в межах граничної суми (до 600 тисяч гривень) незалежно від кількості вкладів, які має людина в одному банку.

Тести

Перейдіть за посиланням https://cutt.ly/C9rKxBc або QR-кодом і виконайте тести до § 15 «Депозити».

Кейси

Кейс 15.1. По кожному періоду виберіть той метод нарахування відсотків, за яким можна отримати більший дохід.

Нарахування відсотків	1 місяць	3 місяці	6 місяців	1 рік
З капіталізацією	13%	14%	11%	12%
Без капіталізації	12%	13%	14%	11%

Задача 15.1. Сім’я Чапленків відкрила два депозитні вклади в різних банках на пів року. В одному — на суму 100 тис. грн під 13% річних з капіталізацією відсотків, у другому — на суму 120 тис. грн під 15% річних без капіталізації відсотків. Визначте, яку загальну суму доходу після оподаткування сім’я отримає?

Задача 15.2. Сім’я Чапленків хоче відкритий депозитний вклад на суму 180 тис. грн на 1 рік. Відсотки за депозитним вкладом в національній валюті становлять 14% річних, в дол. США — 2,5% річних, в євро — 3% річних (відсотки нараховуються без капіталізації). Установіть доцільність відкриття депозитних вкладів у національній та іноземній валюті, якщо на початку року курс дол. США становив 29,5 грн, євро — 31,1 грн, а наприкінці року прогнозується зростання курсу дол. США до 36,7 грн, євро — 37,4 грн.

Задача 15.3. Сім’я Чапленків відкрила депозитний вклад у кредитній спілці на 9 місяців. У перші 3 місяці відсотки становлять 9% річних, а кожен наступний місяць зростають на 1% річний. Порахуйте, яку суму доходу після оподаткування вони зможуть отримати, якщо відсотки нараховуються без капіталізації?

Додаткові матеріали

Перейдіть за посиланням https://cutt.ly/D2kuJDe або QR-кодом і розв’яжіть додаткові задачі до § 15 «Депозити».

Запитання для самоперевірки

1. Чим відрізняються депозитні вклади в банках і кредитних спілках?
2. Охарактеризуйте різні види депозитів.
3. Як оподатковуються доходи за депозитними вкладами?
4. Яка роль Фонду гарантування вкладів фізичних осіб в сприянні залучення депозитів до банків?
5. Які переваги та недоліки має встановлення граничних сум відшкодування вкладів в разі банкрутства банків?

Самостійна робота

1. Проаналізуйте пропозиції кількох банків щодо відкриття депозитів.
2. Обґрунтуйте доцільність оподаткування доходів за депозитами з позиції домогосподарств, банків і держави.

Зміст